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安徽省行業(yè)資訊
安徽省行業(yè)資訊
什么是“小升規(guī)”（服務業(yè)）
“小升規(guī)”（服務業(yè)），是指小微服務業(yè)企業(yè)升級為規(guī)模以上服務業(yè)，納入統(tǒng)計部門服務業(yè)統(tǒng)計范圍。
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什么是規(guī)模以上服務業(yè)
規(guī)模以上服務業(yè)包括：
交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，衛(wèi)生業(yè)，統(tǒng)計范圍為年主營業(yè)務收入2000萬元及以上的服務業(yè)單位。
房地產(chǎn)業(yè)（不含房地產(chǎn)開發(fā)），租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，教育業(yè)，統(tǒng)計范圍為年主營業(yè)務收入1000萬元及以上的服務業(yè)單位。
社會工作業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)，統(tǒng)計范圍為年主營業(yè)務收入500萬元及以上。
“小升規(guī)”（服務業(yè)）進庫納統(tǒng)口徑
小微服務業(yè)企業(yè)升級為規(guī)模以上企業(yè)應納入統(tǒng)計部門服務業(yè)統(tǒng)計范圍（以下簡稱“進庫納統(tǒng)”）的條件：
1.上年未達到規(guī)模以上企業(yè)條件，當年可以成長為規(guī)模以上企業(yè)并可進庫納統(tǒng)的企業(yè)。
2.上年已達到規(guī)模以上企業(yè)條件但尚未進入統(tǒng)計部門規(guī)模以上企業(yè)名錄庫，當年持續(xù)達到規(guī)模以上條件還沒入庫的企業(yè)。
3.上年第4季度及當年新開業(yè)的企業(yè)，當年申報時已達到規(guī)模以上條件的企業(yè)。
“小升規(guī)”（服務業(yè)）可享受哪些財政扶持政策
一、服務業(yè)“小升規(guī)”入統(tǒng)政策
1.合肥市級政策：《合肥市促進經(jīng)濟發(fā)展若干政策》（合政辦〔2023〕7號）第16條：鼓勵加快升規(guī)入統(tǒng)。對首次升規(guī)企業(yè)給予企業(yè)管理團隊20萬元獎勵。
2.廬陽區(qū)級政策：《廬陽區(qū)推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展政策》（合政辦〔2022〕10號）第16條：支持服務業(yè)提升能級。對當年首次入規(guī)（須經(jīng)統(tǒng)計部門認定為新增企業(yè)）且當年營業(yè)收入增幅達20%（含）以上的服務業(yè)企業(yè)，給予企業(yè)管理團隊10萬元的一次性獎勵（首次入規(guī)與合肥市政策不重復享受）
二、“小升規(guī)”（服務業(yè)）稅收優(yōu)惠政策
增值稅優(yōu)惠。符合納稅信用等級為A級或者B級、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策等相關條件的“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“科學研究和技術(shù)服務業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”等一般納稅人企業(yè)，可以享受增值稅期末留抵退稅政策。
所得稅優(yōu)惠?！靶∩?guī)”（服務業(yè)）后的小型微利企業(yè)，自2022年1月1日至2024年12月31日，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對“小升規(guī)”（服務業(yè)）后經(jīng)認定屬國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研發(fā)費用，在計算企業(yè)所得稅時可按規(guī)定加計扣除；對“小升規(guī)”（服務業(yè)）企業(yè)取得的固定資產(chǎn)提折舊，按照企業(yè)所得稅法相關規(guī)定準予扣除；“小升規(guī)”（服務業(yè)）后的中小微企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具，單位加值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
成為規(guī)模以上服務業(yè)企業(yè)可申報項目及其支持政策
按照企業(yè)成長規(guī)律和路徑，符合條件的規(guī)模以上服務業(yè)企業(yè)，可以根據(jù)市、區(qū)各級相關政策，享受支持政策如下：
一、合肥市級高質(zhì)量政策
《合肥市促進經(jīng)濟發(fā)展若干政策》（合政辦〔2023〕7號）第17條：激勵企業(yè)擴大規(guī)模。對服務業(yè)企業(yè)（不含房地產(chǎn)開發(fā)、金融、商貿(mào)企業(yè)）營業(yè)收入規(guī)模首次達到3億元以上且增速超過20%，并按期升規(guī)入統(tǒng)的，分檔給予企業(yè)管理團隊最高120萬元獎勵。
二、廬陽區(qū)級高質(zhì)量政策
《廬陽區(qū)推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展政策》（合政辦〔2022〕10號）第16條：支持服務業(yè)提升能級。對當年1-11月營業(yè)收入在2000萬元（含）－5000萬元且增幅達25%（含）以上、5000萬元（含）－1億元且增幅達20%（含）以上、1億元（含）－2億元且增幅達15%（含）以上、2億元（含）-5億元且增幅達12%（含）以上、5億元（含）以上且增幅達10%（含）以上的，分別給予企業(yè)管理團隊2萬元、3萬元、5萬元、10萬元、20萬元獎勵。
“小升規(guī)”后的納稅方面什么情況
一、“小升規(guī)”后適用的稅收政策會變嗎？
不會！
現(xiàn)行稅制以增值稅為主體，是以500萬元為界，小規(guī)模納稅人與增值稅一般納稅人的標準是以增值稅應征銷售額是否超過500萬元為界，超過500萬元的應登記為增值稅一般納稅人，不超過500萬元的為小規(guī)模納稅人；服務業(yè)企業(yè)以年主營業(yè)收入2000萬元、1000萬元、500萬元為界，年主營業(yè)收入超過2000萬元、1000萬元、500萬元的，為規(guī)上企業(yè)，年主營業(yè)收入2000萬元、1000萬元、500萬元以下的為規(guī)下企業(yè)。也就是說年主營業(yè)收入在500萬元以上的企業(yè)升規(guī)前后都是增值稅一般納稅人，所適用的稅收政策是一致的。
二、“小升規(guī)”后，企業(yè)的稅負會不會加重？
不會！
影響企業(yè)稅費的因素是多方面的：宏觀方面包括政治、經(jīng)濟、稅收政策等；微觀方面包括企業(yè)經(jīng)營管理方式、成本控制、產(chǎn)品增值等。企業(yè)稅負是一定時期內(nèi)企業(yè)實際繳納的全部稅款與企業(yè)同期總產(chǎn)值的比率，同一企業(yè)前后適用的稅收政策不變，稅負也不會改變。規(guī)上企業(yè)運營規(guī)范、會計核算健全、管理鏈條完整，更有利于享受到更多的稅收紅利。
三、“小升規(guī)”后，稅務檢查會不會增多？
不會！
稅務部門轉(zhuǎn)變征管方式，推行“信用+風險”管理模式，對所有納稅人管理均是依托稅收大數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)納稅人未及時申報納稅、政策理解偏差等涉稅風險后，則會采取提示提醒、稅務約談、納稅評估等措施予以應對，并從嚴控制檢查次數(shù)，企業(yè)無風險則不打擾。
“小升規(guī)”（服務業(yè)）如何辦理
一、申報時間
企業(yè)年度進庫納統(tǒng)分兩批次進行。
【第一批申報】
第一批次申報一般在當年11月。注意：當年 9月30 日前已經(jīng)達規(guī)的單位必須在第一批年度審核中完成申請。
【第二批申報】
第二批次申報一般在當年12月。注意：第二批年度審核僅受理 9月30 日以后達規(guī)單位。
【特別說明】
當年新開業(yè)企業(yè)達到規(guī)模以上企業(yè)條件后次月即可申報。
具體參照統(tǒng)計部門文件通知。
二、申報標準
服務業(yè)企業(yè)申報“小升規(guī)”的標準為：
交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息運輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，衛(wèi)生業(yè)，當年申報月份的主營業(yè)務收入及納稅申報表應稅銷售額收入均達到2000萬元以上。
房地產(chǎn)業(yè)（不含房地產(chǎn)開發(fā)），租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，教育業(yè)，當年申報月份的主營業(yè)務收入及納稅申報表應稅銷售額收入均達到1000萬元及以上。
社會工作業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)，當年申報月份的主營業(yè)務收入及納稅申報表應稅銷售額收入均達到500萬元及以上。
三、申報材料
1.營業(yè)執(zhí)照（證書）復印件；
2.截至申報期最近1個月加蓋單位公章（或財務專用章）的《利潤表》復印件；
3.加蓋稅務部門和單位公章的《增值稅納稅申報表》；
4.加蓋單位公章的《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》；
5.加蓋單位公章的主要業(yè)務活動說明（按營業(yè)收入所占比重從大到小順序填寫）；
6.如利潤表和納稅申報表中營業(yè)收入不一致，需提供說明材料并加蓋單位公章。
“小升規(guī)”（服務業(yè)），是指小微服務業(yè)企業(yè)升級為規(guī)模以上服務業(yè)，納入統(tǒng)計部門服務業(yè)統(tǒng)計范圍。
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什么是規(guī)模以上服務業(yè)
規(guī)模以上服務業(yè)包括：
交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，衛(wèi)生業(yè)，統(tǒng)計范圍為年主營業(yè)務收入2000萬元及以上的服務業(yè)單位。
房地產(chǎn)業(yè)（不含房地產(chǎn)開發(fā)），租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，教育業(yè)，統(tǒng)計范圍為年主營業(yè)務收入1000萬元及以上的服務業(yè)單位。
社會工作業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)，統(tǒng)計范圍為年主營業(yè)務收入500萬元及以上。
“小升規(guī)”（服務業(yè)）進庫納統(tǒng)口徑
小微服務業(yè)企業(yè)升級為規(guī)模以上企業(yè)應納入統(tǒng)計部門服務業(yè)統(tǒng)計范圍（以下簡稱“進庫納統(tǒng)”）的條件：
1.上年未達到規(guī)模以上企業(yè)條件，當年可以成長為規(guī)模以上企業(yè)并可進庫納統(tǒng)的企業(yè)。
2.上年已達到規(guī)模以上企業(yè)條件但尚未進入統(tǒng)計部門規(guī)模以上企業(yè)名錄庫，當年持續(xù)達到規(guī)模以上條件還沒入庫的企業(yè)。
3.上年第4季度及當年新開業(yè)的企業(yè)，當年申報時已達到規(guī)模以上條件的企業(yè)。
“小升規(guī)”（服務業(yè)）可享受哪些財政扶持政策
一、服務業(yè)“小升規(guī)”入統(tǒng)政策
1.合肥市級政策：《合肥市促進經(jīng)濟發(fā)展若干政策》（合政辦〔2023〕7號）第16條：鼓勵加快升規(guī)入統(tǒng)。對首次升規(guī)企業(yè)給予企業(yè)管理團隊20萬元獎勵。
2.廬陽區(qū)級政策：《廬陽區(qū)推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展政策》（合政辦〔2022〕10號）第16條：支持服務業(yè)提升能級。對當年首次入規(guī)（須經(jīng)統(tǒng)計部門認定為新增企業(yè)）且當年營業(yè)收入增幅達20%（含）以上的服務業(yè)企業(yè)，給予企業(yè)管理團隊10萬元的一次性獎勵（首次入規(guī)與合肥市政策不重復享受）
二、“小升規(guī)”（服務業(yè)）稅收優(yōu)惠政策
增值稅優(yōu)惠。符合納稅信用等級為A級或者B級、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策等相關條件的“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“科學研究和技術(shù)服務業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”等一般納稅人企業(yè)，可以享受增值稅期末留抵退稅政策。
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成為規(guī)模以上服務業(yè)企業(yè)可申報項目及其支持政策
按照企業(yè)成長規(guī)律和路徑，符合條件的規(guī)模以上服務業(yè)企業(yè)，可以根據(jù)市、區(qū)各級相關政策，享受支持政策如下：
一、合肥市級高質(zhì)量政策
《合肥市促進經(jīng)濟發(fā)展若干政策》（合政辦〔2023〕7號）第17條：激勵企業(yè)擴大規(guī)模。對服務業(yè)企業(yè)（不含房地產(chǎn)開發(fā)、金融、商貿(mào)企業(yè)）營業(yè)收入規(guī)模首次達到3億元以上且增速超過20%，并按期升規(guī)入統(tǒng)的，分檔給予企業(yè)管理團隊最高120萬元獎勵。
二、廬陽區(qū)級高質(zhì)量政策
《廬陽區(qū)推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展政策》（合政辦〔2022〕10號）第16條：支持服務業(yè)提升能級。對當年1-11月營業(yè)收入在2000萬元（含）－5000萬元且增幅達25%（含）以上、5000萬元（含）－1億元且增幅達20%（含）以上、1億元（含）－2億元且增幅達15%（含）以上、2億元（含）-5億元且增幅達12%（含）以上、5億元（含）以上且增幅達10%（含）以上的，分別給予企業(yè)管理團隊2萬元、3萬元、5萬元、10萬元、20萬元獎勵。
“小升規(guī)”后的納稅方面什么情況
一、“小升規(guī)”后適用的稅收政策會變嗎？
不會！
現(xiàn)行稅制以增值稅為主體，是以500萬元為界，小規(guī)模納稅人與增值稅一般納稅人的標準是以增值稅應征銷售額是否超過500萬元為界，超過500萬元的應登記為增值稅一般納稅人，不超過500萬元的為小規(guī)模納稅人；服務業(yè)企業(yè)以年主營業(yè)收入2000萬元、1000萬元、500萬元為界，年主營業(yè)收入超過2000萬元、1000萬元、500萬元的，為規(guī)上企業(yè)，年主營業(yè)收入2000萬元、1000萬元、500萬元以下的為規(guī)下企業(yè)。也就是說年主營業(yè)收入在500萬元以上的企業(yè)升規(guī)前后都是增值稅一般納稅人，所適用的稅收政策是一致的。
二、“小升規(guī)”后，企業(yè)的稅負會不會加重？
不會！
影響企業(yè)稅費的因素是多方面的：宏觀方面包括政治、經(jīng)濟、稅收政策等；微觀方面包括企業(yè)經(jīng)營管理方式、成本控制、產(chǎn)品增值等。企業(yè)稅負是一定時期內(nèi)企業(yè)實際繳納的全部稅款與企業(yè)同期總產(chǎn)值的比率，同一企業(yè)前后適用的稅收政策不變，稅負也不會改變。規(guī)上企業(yè)運營規(guī)范、會計核算健全、管理鏈條完整，更有利于享受到更多的稅收紅利。
三、“小升規(guī)”后，稅務檢查會不會增多？
不會！
稅務部門轉(zhuǎn)變征管方式，推行“信用+風險”管理模式，對所有納稅人管理均是依托稅收大數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)納稅人未及時申報納稅、政策理解偏差等涉稅風險后，則會采取提示提醒、稅務約談、納稅評估等措施予以應對，并從嚴控制檢查次數(shù)，企業(yè)無風險則不打擾。
“小升規(guī)”（服務業(yè)）如何辦理
一、申報時間
企業(yè)年度進庫納統(tǒng)分兩批次進行。
【第一批申報】
第一批次申報一般在當年11月。注意：當年 9月30 日前已經(jīng)達規(guī)的單位必須在第一批年度審核中完成申請。
【第二批申報】
第二批次申報一般在當年12月。注意：第二批年度審核僅受理 9月30 日以后達規(guī)單位。
【特別說明】
當年新開業(yè)企業(yè)達到規(guī)模以上企業(yè)條件后次月即可申報。
具體參照統(tǒng)計部門文件通知。
二、申報標準
服務業(yè)企業(yè)申報“小升規(guī)”的標準為：
交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息運輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，衛(wèi)生業(yè)，當年申報月份的主營業(yè)務收入及納稅申報表應稅銷售額收入均達到2000萬元以上。
房地產(chǎn)業(yè)（不含房地產(chǎn)開發(fā)），租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，教育業(yè)，當年申報月份的主營業(yè)務收入及納稅申報表應稅銷售額收入均達到1000萬元及以上。
社會工作業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)，當年申報月份的主營業(yè)務收入及納稅申報表應稅銷售額收入均達到500萬元及以上。
三、申報材料
1.營業(yè)執(zhí)照（證書）復印件；
2.截至申報期最近1個月加蓋單位公章（或財務專用章）的《利潤表》復印件；
3.加蓋稅務部門和單位公章的《增值稅納稅申報表》；
4.加蓋單位公章的《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》；
5.加蓋單位公章的主要業(yè)務活動說明（按營業(yè)收入所占比重從大到小順序填寫）；
6.如利潤表和納稅申報表中營業(yè)收入不一致，需提供說明材料并加蓋單位公章。